Форма 6-НДФЛ - это ежеквартальный отчет налогового агента о начисленных и выплаченных доходах физических лиц и удержанном НДФЛ. Рассмотрим содержание основных строк этого отчета.
Содержание
Структура формы 6-НДФЛ
- Титульный лист - общие сведения о налоговом агенте
- Раздел 1 - обобщенные данные за отчетный период
- Раздел 2 - даты получения доходов и уплаты налога
Содержание основных строк Раздела 1
Показатели по доходам и налогу
| Строка | Что включает |
| 010 | Ставка НДФЛ (например, 13%) |
| 020 | Сумма начисленных доходов |
| 030 | Сумма налоговых вычетов |
| 040 | Сумма исчисленного НДФЛ |
Показатели по удержаниям
- 050 - Сумма фиксированных авансовых платежей
- 060 - Количество физлиц, получивших доход
- 070 - Сумма удержанного НДФЛ
- 080 - Сумма не удержанного налога
Содержание основных строк Раздела 2
- 100 - Дата фактического получения дохода
- 110 - Дата удержания НДФЛ
- 120 - Срок перечисления налога
- 130 - Сумма дохода (без вычетов)
- 140 - Сумма удержанного НДФЛ
Пример заполнения строк 100-140
| Строка | Для зарплаты | Для отпускных |
| 100 | Последний день месяца | День выплаты |
| 110 | День выплаты зарплаты | День выплаты |
| 120 | Следующий рабочий день | Последнее число месяца |
Важные особенности заполнения
В форме 6-НДФЛ отражаются все выплаты физлицам, облагаемые НДФЛ. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом, а Раздел 2 - только за последние три месяца отчетного периода. Особое внимание следует уделять правильному определению дат в Разделе 2, так как ошибки в этих показателях являются наиболее распространенными.
Запомните, а то забудете
